Khi xây dựng nhà ở, công trình xây dựng thì cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ phải nộp thuế xây dựng nhà ở trong thời gian pháp luật quy định. Do đó, cá nhân, tổ chức nộp thuế xây dựng nhà ở cần phải nắm được các loại thuế, phí xây dựng nhà ở gồm những gì và thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở là khi nào? Vậy, thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở năm 2023 là bao lâu? Hãy cùng Luật đất đai tìm hiểu về vấn đề này qua bài viết dưới đây nhé.
Thuế xây dựng nhà ở là gì?
Thuế xây dựng nhà ở là một loại thuế mà cá nhân, tổ chức cần phải nộp cho cơ quan nhà nước khi xây dưng nhà ở. Do đó, để tránh vi phạm pháp luật thuế do không nắm rõ quy định về thuế xây dưng nhà ở thì cá nhân, tổ chức xây nhà cần nắm được quy định này. Để hiểu rõ hơn về thuế xây dựng nhà ở, hãy theo dõi nội dung dưới đây nhé.
Thuế xây dựng nhà ở là loại thuế bắt buộc mà các cá nhân, tổ chức phải đóng khi tiến hành xây dựng nhà ở. Mỗi cá nhân khi tiến hành xây nhà ở cần phải đăng ký và nộp thuế theo quy định pháp luật. Cơ quan quản lý thuế ở địa phương là đơn vị tiếp nhận khai báo nộp thuế của người dân.
Đối tượng đăng ký, kê khai nộp thuế xây dựng nhà ở
Để tránh vi phạm pháp luật về thì thì cá nhân, tổ chức xây dựng nhà ở cần nắm được đối tượng nào phải đăng ký, kê khai nộp thuế xây dựng nhà ở. Việc nắm được quy định về đối tượng đăng ký, kê khai nộp thuế xây dựng nhà ở sẽ giúp các đối tượng được quy định nắm được quyền và nghĩa vụ thuế của mình. Hãy theo dõi nội dung sau đây để nắm được đối tượng đăng ký, kê khai nộp thuế xây dựng nhà ở nhé.
Theo quy định tại Công văn 3700/TCT/DNK về thu thuế đối với hoạt động xây dựng nhà tư nhân như sau:
“Theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản thi hành Luật thì: Đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNDN là các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
Theo quy định nêu trên thì các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình…”
Theo đó, các cá nhân, tổ chức nhận thầu xây dựng nhà (Bên nhận thầu xây dựng) cho các hộ gia đình, tổ chức là Người nộp thuế. Chủ thầu có nghĩa vụ phải đăng ký thuế, kê khai nộp lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế.
Các khoản thuế, lệ phí phải nộp khi xây dựng nhà ở
Để nộp sai, nộp thuế các loại thuế, lệ phí phải nộp khi xây dựng nhà ở thì người nộp thuế cần phải nắm được khi xây dựng dựng nhà ở cần phải nộp những loại thuế, lệ phí gì? Đồng thời người nộp thuế cần nắm được cách tính các loại thuế, phí này để đảm bảo lợi ích của mình. Để nắm rõ hơn về các khoản thuế, lệ phí phải nộp khi xây dựng nhà ở, hãy theo dõi nội dung sau đây nhé.
-Lệ phí Môn bài
Bên nhận thầu xây dựng nhà ở phải thực hiện khai thuế và nộp thuế môn bài theo quy định và hướng dẫn tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP) quy định về lệ phí môn bài.
– Thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo điểm c, khoản 2 Điều 2 Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định cách tính thuế được quy định như sau:
Thuế giá trị gia tăng:
| Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế) X Tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng |
Thuế thu nhập cá nhân:
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân X Tỷ lệ thuế TNCN |
– Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động xây dựng nhà ở là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động xây dựng.
– Theo điểm b, khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
+ Hợp đồng xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
+ xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
– Lệ phí cấp giấy phép xây dựng
Lệ phí cấp giấy phép xây dựng chỉ áp dụng trong trường hợp khi xây dựng nhà riêng lẻ.
Theo Khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC quy định lệ phí cấp giấy phép xây dựng thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ của các tỉnh, thành từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng/lần cấp
– Lệ phí trước bạ
Hộ gia đình phải nộp lệ phí trước bạ khi có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu nhà ở để ghi thông tin vào trang 2 của Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (Sổ đỏ, Sổ hồng).
Theo Thông tư 13/2022/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ được tính như sau:
| Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x (diện tích x Giá 01m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại) |
Trong đó:
+ Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ là toàn bộ diện tích sàn nhà (kể cả diện tích công trình phụ kèm theo) thuộc quyền sở hữu hợp pháp của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân.
+ Giá 01 (một) mét vuông nhà là giá thực tế xây dựng “mới” một (01) mét vuông sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do UBND cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật về xây dựng tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.
+ Mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%) đối với nhà, đất là 0,5%.
Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở là bao lâu?
Việc nộp thuế đúng và đủ trong thời gian quy định là nghĩa vụ của người nộp thuế. Do đó, người nộp thuế xây dựng nhà ở cần phải nắm được thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở là bao lâu. Pháp luật đã quy định cụ thể về hời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở. Để biết thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở là bao lâu, hãy theo dõi nội dung dưới đây nhé.
Theo quy định tại khoản 3 của Điều 12 trong Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định này thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ khai thuế là ngày thứ 10 tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở được xác định theo từng lần phát sinh và ngày cuối cùng để nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp cần bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế sẽ tương ứng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót hoặc thiếu sót.
Thông tin liên hệ
Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở năm 2023 là bao lâu?“. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Luật đất đai với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý như đơn yêu cầu giải quyết tranh chấp đất đai. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng.
Câu hỏi thường gặp
Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn, doanh nghiệp có thể bị xử phạt tại những hành vi sau đây:
– Vi phạm thời hạn về nộp hồ sơ khai thuế: Mức phạt tối đa có thể lên đến 25 triệu đồng; (Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
– Xử phạt về hành vi trốn thuế: Mức phạt tối đa được quy định có thể lên đến 3 lần số thuế phải nộp khi có từ 3 tình tiết tăng nặng trách nhiệm pháp lý trở lên; (Điều 17 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
– Hành vi khác, tùy thuộc từng trường hợp cụ thể;
Đối với hoạt động xây dựng nhà ở riêng lẻ thì pháp luật quy định về nghĩa vụ nộp thuế theo Công văn 3700/TCT/DNK như sau:
“…các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình…“
Theo đó, cá nhân tự xây dựng nhà ở và tự mua vật liệu xây dựng nhà và không thuê người xây dựng thì không phải kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, chỉ nộp thuế giá trị gia tăng.
