Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà không?

Khi bán nhà, người bán sẽ nhận được một khoản tiền lớn. Chính vì vậy, trong một số trường hợp thì người bán nhà sẽ phải nôp thuế thu nhập cá nhân, tuy nhiên cũng có những trường hợp không phải nộp thuế thu nhập cá nhân do được miễn thuế. Do đó, khi đã nộp thuế trong trường hợp được miễn thuế khi bán nhà sẽ được hoàn thuế. Để nắm rõ hơn về vấn đề có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà hay không, hãy theo dõi bài viết dưới đây của Luật đất đai nhé.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào?

Trên thực tế sẽ có nhiều trường hợp mà các cá nhân nộp thừa hay đã nộp số thuế không phải nộp. Do đó, để trả lại số tiền thuế nộp thừa hay không phải nộp mà người nộp thuế đã nộp thì nhà nước sẽ hoàn thuế lại cho cá nhân. Để biết trong trường hợp nào cá nhân sẽ được hoàn thuế theo quy định, hãy theo dõi nội dung say đây nhé.

Theo quy đinh tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 về các trường hợp cá nhân được hoàn thuế như sau:

“Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.“

Theo đó, cá nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau đây:

– Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

– Cá nhân đã nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

– Các trường hợp khác.

Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà không?

Nhiều cá nhân khi bán nhà sẽ thu được một khoản tiền nhất định, thông thường với số tiền bán nhà với giá trị cao sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, theo quy định thì sẽ có những trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân do bán nhà. Do đó, tùy từng trường hợp khi bán nhà sẽ không phải nộp thuế, do đó những trường hợp đã nộp thuế những được miễn hãy nộp thừa số thuế phải nộp sẽ được hoàn thuế nếu yêu cầu. Vậy, có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà không? Để giải đáp thắc mắc về vấn đề này, hãy theo dõi nội dung dưới đây nhé.

Căn cứ theo điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012) về các trường hợp được miễn thuế:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
…
Có thể thấy, trường hợp chuyển nhượng nêu trên thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở.

Theo quy đinh tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì cá nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế. Như vậy:

• Nếu cá nhân bán nhà và có lợi nhuận, cá nhân sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 2% trên số tiền lợi nhuận đó. Tuy nhiên, nếu cá nhân đã đóng thuế trước đó, hoặc số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, cá nhân sẽ được hoàn trả phần thuế đã đóng.
• Nếu cá nhân bán nhà mà không có lợi nhuận, sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và do đó không có quyền được hoàn trả thuế. 

Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà thì cá nhân phải thuộc trường hợp được miễn thuế, nộp thừa thuế phải nộp hay trường hợp khác. Trong dó, để được miễn thuế thì cá nhân phải đáp ứng được các điều kiện được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà. Dưới đây là những điều kiện mà cá nhân phải đáp ứng trong từng trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Theo quy định tại Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012) thì cá nhân sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai) giữa:

– Vợ với chồng;

– Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;

– Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;

– Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;

– Bố vợ, mẹ vợ với con rể;

– Ông nội, bà nội với cháu nội;

– Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;

– Anh chị em ruột với nhau.

Theo Điểm b Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/ TT-BTC (sửa đổi tại điều 12 Thông tư 92/2015/ TT-BTC) và Điều 4 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP quy định thì trường hợp có thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở duy nhất sẽ được miễn thuế phải đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:

– Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng.

– Có quyền sở hữu nhà ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày. Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở là ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất. Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi theo quy định của pháp luật về đất đai thì thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở được tính theo thời điểm cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất trước khi được cấp lại, cấp đổi.

– Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở.

Theo đó, nếu đủ các điều kiện trên về nhà ở thì sẽ được xét miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà.

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà năm 2023?“. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Luật đất đai với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như phí làm sổ đỏ. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng.

Câu hỏi thường gặp