Làm sổ đỏ có được nợ thuế không theo quy định?

Các chủ thể khi được Nhà nước giao đất phải nộp tiền sử dụng đất. Tuy nhiên, có nhiều nguyên nhân khiến một số người dân không thể nộp tiền sử dụng đất đúng hạn. Trong những trường hợp như vậy, pháp luật cho phép người dân nộp tiền sử dụng đất. Làm sổ đỏ là một quá trình phức tạp nhưng rất quan trọng để đảm bảo quyền sở hữu tài sản của bạn. Việc hiểu rõ quy trình và nghĩa vụ thuế sẽ giúp bạn hoàn thành quy trình này một cách hiệu quả và đúng quy định của pháp luật. Mời bạn đọc tìm hiểu thêm trong bài viết “Làm sổ đỏ có được nợ thuế không theo quy định?” sau đây.

Làm sổ đỏ có được nợ thuế không theo quy định?

Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế trong trường hợp hoàn thành thủ tục cấp Sổ đỏ là bắt buộc. Người xin cấp sổ đỏ phải thực hiện nghĩa vụ này để được cấp sổ đỏ. Nợ thuế khi lập Sổ đỏ bao gồm nợ lệ phí trước bạ và nợ tiền sử dụng đất. Thu tiền sử dụng đất là chính sách của Nhà nước nhằm hỗ trợ người dân gặp khó khăn về tài chính thực hiện nghĩa vụ với nhà nước khi được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

Việc quy định ghi nợ tiền sử dụng đất này đã được quy định từ pháp luật đất đai năm 2003 và tiếp tục được kế thừa tại pháp luật đất đai năm 2013. Tuy nhiên, để chủ trương này áp dụng đúng đối tượng thì pháp luật đất đai chỉ cho phép áp dụng đối với các trường hợp hộ gia đình, cá nhân có khó khăn về tài chính khi được cấp có thẩm quyền: cho phép chuyển mục đích sử dụng đất; khi công nhận quyền sử dụng đất; được Nhà nước giao đất tái định cư. Quy định về trường hợp được nợ tiền thuế khi làm sổ đỏ tại Điều 8 nghị định 140/2016/NĐ-CP như sau:

Điều 8. Ghi nợ lệ phí trước bạ

“1. Ghi nợ lệ phí trước bạ đối với đất và nhà gắn liền với đất của hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng được ghi nợ tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật đất đai về thu tiền sử dụng đất. Khi thanh toán nợ lệ phí trước bạ thì hộ gia đình, cá nhân phải nộp lệ phí trước bạ tính theo giá nhà, đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

2. Trường hợp hộ gia đình, cá nhân được ghi nợ lệ phí trước bạ theo quy định tại khoản 1 Điều này nếu chuyển nhượng, chuyển đổi, tặng cho quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất cho tổ chức, cá nhân khác (trừ trường hợp tặng cho nhà, đất giữa các đối tượng Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau) thì phải nộp đủ số lệ phí trước bạ còn nợ trước khi chuyển nhượng, chuyển đổi, tặng cho.”

Tuy nhiên, bạn cũng cần lưu ý là nợ tiền thuế khi làm sổ đỏ chỉ được áp dụng đối với trường hợp xin cấp lần đầu, đăng ký biến động không được nợ bất kỳ khoản thuế nào. Nếu bạn không thực hiện thủ tục ghi nợ lệ phí trước bạ mà đến hạn theo thông báo của cơ quan thuế bạn không đi nộp thì sẽ bị phạt theo quy định tại khoản 1 Điều 106 Luật quản lý thuế 2012 sửa đổi bổ sung tại khoản 4 Điều 5 Luật về thuế sửa đổi 2014 như sau: “Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp”.

Làm sổ đỏ xin nợ nộp tiền sử dụng đất thì bị tính lãi thế nào?

Người nợ tiền thuế đất có thể trả nợ theo từng giai đoạn trong tối đa 5 năm. Sau 05 năm kể từ ngày phát sinh nợ mà không nộp đủ tiền sử dụng đất thì người sử dụng đất phải nộp số tiền sử dụng đất còn lại theo giá đất tại thời điểm trả nợ. Nếu một hộ gia đình hoặc cá nhân trả hết nợ đúng hạn, họ sẽ được giảm thuế tài sản với mức trợ cấp 2% mỗi năm trong thời gian trả trước, được tính dựa trên số thuế tài sản đã nộp.

Nghị định 79/2019/NĐ-CP quy định về việc tính lãi đối với việc làm sổ đỏ xin nợ nộp tiền sử dụng đất như sau:

Mức tiền sử dụng đất ghi nợ đối với hộ gia đình, cá nhân thuộc diện được ghi nợ tiền sử dụng đất được xác định bằng chênh lệch giữa tiền sử dụng đất phải nộp khi hộ gia đình, cá nhân được giao đất tái định cư trừ giá trị được bồi thường về đất, hỗ trợ về đất khi Nhà nước thu hồi đất.

Hay nói cách khác, mức tiền sử dụng đất ghi nợ đối với hộ gia đình, cá nhân thuộc diện được áp dụng nợ tiền sử dụng đất được áp dụng theo công thức cụ thể sau đây: ( Tiền sử dụng đất phải nộp – giá trị được bồi thường về đất).

Nhà nước cho phép hộ gia đình, cá nhân thuộc diện được nợ nộp tiền sử dụng đất được trả nợ dần trong thời hạn 05 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Tức trong thời hạn 5 năm này, cá nhân, tổ chức đó không phải nộp tiền chậm nộp quyền sử dụng đất.

Nhà nước quy định hộ gia đình, cá nhân thuộc diện được áp dụng ghi nợ quyền sử dụng đất, mà sau 05 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền mà chưa trả hết nợ tiền sử dụng đất ghi trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thì hộ gia đình, cá nhân phải nộp đủ số tiền sử dụng đất còn nợ và tiền chậm nộp tính trên số tiền còn nợ theo mức quy định của pháp luật về quản lý thuế từ thời điểm hết thời hạn 05 năm được ghi nợ tới thời điểm trả nợ. Tức nếu sau 5 năm, cá nhân, hộ gia đình không thanh toán nợ tiền sử dụng đất, thì họ sẽ phải thực hiện thanh toán thêm khoản tiền chậm nộp (lãi chậm trả).

Điểm a khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc tính lãi đối với cá nhân, hộ gia đình chậm nộp nợ tiền sử dụng đất như sau:

Công thức tính tiền chậm nộp theo ngày

Tiền chậm nộp 01 ngày = 0,03% x số tiền chưa nộp

Công thức tính tổng tiền chậm nộp

Tổng tiền chậm nộp = (0,03% x số tiền chưa nộp) x số ngày chậm nộp

Như vậy, theo quy định của pháp luật, người dân thuộc diện được ghi nợ nộp tiền sử dụng đất trong vòng 5 năm. Sau 5 năm, cá nhân, hộ gia đình không thực hiện thanh toán tiền thì sẽ phải nộp thêm tiền chậm nộp. Tiền lãi chậm nộp này, người dân sẽ phải trả theo công thức tính tiền chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế 2019.

Trình tự, thủ tục ghi nợ nộp tiền sử dụng đất khi làm sổ đỏ

Tiền sử dụng đất và lệ phí trước bạ là số tiền Nhà nước phải nộp khi người sử dụng đất nhận được chính sách hỗ trợ đất đai của Nhà nước. Ghi nợ tiền sử dụng đất là một trong những biện pháp hỗ trợ của Chính phủ đối với những người tham gia quản lý đất đai. Nói một cách đơn giản, ghi nợ tiền sử dụng đất là việc hộ gia đình, cá nhân được ghi nợ tiền sử dụng đất phải nộp số tiền này trong một khoảng thời gian nhất định theo quy định của pháp luật.

Việc ghi nợ nộp tiền sử dụng đất phải tuân thủ theo các quy trình, thủ tục sau đây:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ.

Cá nhân thuộc diện được nợ nộp tiền sử dụng đất chuẩn bị một bộ hồ sơ xin ghi nợ nộp tiền sử dụng đất. Bộ hồ sơ gồm các giấy tờ, tài liệu cụ thể như sau:

• Đơn đề nghị ghi nợ tiền sử dụng đất.
• Giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng được ghi nợ tiền sử dụng đất.
• Các giấy tờ liên quan đến việc sử dụng đất của cá nhân, hộ gia đình: Quyết định giao đất tái định cư và Phương án bồi thường, hỗ trợ, tái định cư do cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Sau khi chuẩn bị hồ sơ với đầy đủ, giấy tờ tài liệu như trên, cá nhân, hộ gia đình sẽ nộp hồ sơ lên Văn phòng đăng ký đất đai hoặc cơ quan tài nguyên và môi trường.

Bước 2: Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ.

Sau khi nhận được hồ sơ xin ghi nợ tiền sử dụng đất, cá nhân, hộ gia đình sẽ tiến hành thụ lý hồ sơ. Trong trường hợp hồ sơ hợp lệ, cán bộ chức năng sẽ  lập phiếu chuyển thông tin gửi đến cơ quan thuế và các cơ quan liên quan theo quy định. Đồng thời, cán bộ chức năng sẽ đảm bảo thực hiện trả giấy hẹn cho cá nhân, hộ gia đình.

Bước 3: Thông báo về kết quả ghi nợ tiền sử dụng đất.

Cơ quan thuế xác định và ban hành Thông báo theo quy định để gửi đến hộ gia đình, cá nhân, Văn phòng đăng ký đất đai. Các nội dung cần có trong thông báo là:

• Tổng số tiền sử dụng đất hộ gia đình, cá nhân phải nộp.
• Số tiền sử dụng đất không được ghi nợ.
• Số tiền sử dụng đất được ghi nợ.
• Thời hạn hộ gia đình, cá nhân phải nộp tiền.

Mời bạn xem thêm:

• Cách nộp hồ sơ giảm tiền thuê đất qua mạng như thế nào?
• Đất phi nông nghiệp gồm những loại đất nào?
• Hồ sơ xin thuê đất của doanh nghiệp gồm những gì?

Thông tin liên hệ:

Trên đây là thông tin về bài viết “Làm sổ đỏ có được nợ thuế không theo quy định?” mà Luật đất đai đã đề cập. Nếu có gặp vướng mắc về các vấn đề hay nhu cầu dùng dịch vụ về lệ phí khởi kiện tranh chấp đất đai hãy liên với chúng tôi để được tư vấn chi tiết hơn nhé!

Câu hỏi thường gặp: