Thuế phí khi bán nhà chung cư là bao nhiêu?

Nhà ở chung cư đã trở thành một loại hình nhà ở phổ biến tại Hà Nội và các thành phố lớn khác trong nhiều năm qua. Điểm mạnh của loại hình này là đảm bảo an ninh, tiện ích và cộng đồng văn minh lịch sự. Tuy nhiên, quá trình mua bán căn hộ chung cư lại không dễ dàng, đi kèm với đó là nhiều loại thuế và phí phải trả. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ điểm qua các loại thuế, phí khi bán nhà chung cư không thể tránh khi mua bán căn hộ chung cư.

Thuế phí khi bán nhà chung cư năm 2023

Khi bán nhà chung cư, người bán sẽ phải chịu một số thuế và phí liên quan. Khi bán nhà chung cư, người bán có thể phải chịu thuế trên khoản lợi nhuận bán nhà. Tuy nhiên, việc áp dụng thuế, phí khi bán nhà chung cư có thể phụ thuộc vào nhiều yếu tố như thời gian sở hữu, mục đích sử dụng và quy định thuế của quốc gia. Việc tính toán và đóng thuế phải tuân theo quy định của cơ quan thuế địa phương.

Lệ phí trước bạ

• Khoản 1 điều 2 Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định đối tượng chịu lệ phí trước bạ bao gồm nhà, đất.
• Theo quy định tại điều 5, 6, 7 Nghị định 140/2016/NĐ-CP thì lệ phí trước bạ phải nộp khi chuyển nhượng căn hộ chung cư là: Lệ phí trước bạ = 0,5% x Giá tính lệ phí trước bạ (giá do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ban hành).

Thuế thu nhập cá nhân

Khoản 5 điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định thu nhập chịu thuế bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.

Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định:“Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản

1. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản theo từng lần chuyển nhượng trừ giá mua bất động sản và các chi phí liên quan, cụ thể như sau:

a) Giá chuyển nhượng bất động sản là giá theo hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng;

b) Giá mua bất động sản là giá theo hợp đồng tại thời điểm mua.

c) Các chi phí liên quan được trừ căn cứ vào chứng từ, hoá đơn theo quy định của pháp luật, bao gồm các loại phí, lệ phí theo quy định của pháp luật liên quan đến quyền sử dụng đất; chi phí cải tạo đất, cải tạo nhà, chi phí san lấp mặt bằng; chi phí đầu tư xây dựng nhà ở, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc trên đất; các chi phí khác liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản.

1. Trường hợp không xác định được giá mua và chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản thì thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng bất động sản.
2. Chính phủ quy định nguyên tắc, phương pháp xác định giá chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp không xác định được giá chuyển nhượng hoặc giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất ghi trên hợp đồng thấp hơn giá đất do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh quy định có hiệu lực tại thời điểm chuyển nhượng.
3. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sảnlà thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.”

Căn cứ Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định:

“Điều 23. Biểu thuế toàn phần

1. Biểu thuế toàn phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều 21 của Luật này.

2. Biểu thuế toàn phần được quy định như sau:

Thu nhập tính thuế	Thuế suất (%)
a) Thu nhập từ đầu tư vốn.	5
b) Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại .	5
c) Thu nhập từ trúng thưởng.	10
d) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng .	10
đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật này. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại khoản 2 Điều 13 của Luật này.	20 0,1
e) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản quy định tại khoản 1 Điều 14 của Luật này. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản quy định tại khoản 2 Điều 14 của Luật này.	25 2

Căn cứ vào các quy định trên thì thuế thu nhập cá nhân phải nộp được xác định theo 2 cách:

• Cách 1: Nếu xác định được giá bán, giá mua:

Thuế thu nhập cá nhân = 25% x (giá bán – giá mua).

• Cách 2: Nếu không xác định được giá bán, giá mua:
• Thuế thu nhập cá nhân = 2% x Giá chuyển nhượng.Ngoài ra, khi chuyển nhượng căn hộ chung cư bạn còn phải chịu các khoản như: phí công chứng, phí đo vẽ…

Thủ tục chuyển nhượng chung cư

Thủ tục chuyển nhượng chung cư thường đòi hỏi người bán và người mua tuân thủ một số quy định pháp lý để đảm bảo quyền lợi và tránh rủi ro. Thủ tục chuyển nhượng chung cư thường đòi hỏi người bán và người mua tuân thủ một số quy định pháp lý để đảm bảo quyền lợi và tránh rủi ro. Để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ quy định pháp luật, người bán và người mua nên tìm hiểu cụ thể về quy trình chuyển nhượng căn hộ chung cư.

Hồ sơ cần chuẩn bị :

Dưới đây là những giấy tờ mà bạn cần chuẩn bị để chuyển nhượng căn hộ chung cư:

• Đơn xin cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà (theo mẫu);
• Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà (bản chính + bản sao chứng thực);
• CMTND, sổ hộ khẩu của bên bán và bên mua (bản sao chứng thực);
• Hợp đồng chuyển nhượng quyền sở hữu nhà (công chứng);
• Biên lai thông báo nộp thuế và xác nhận đã nộp thuế;
• Hồ sơ kỹ thuật căn hộ (bản chính);
• Giấy xác nhận chuyển nhượng của chủ đầu tư.

Bước 1: Chủ hộ tức là người bán nộp đơn lên cho chủ đầu tư xin chuyển nhượng hợp đồng mua bán căn hộ chung cư của mình. Chủ đầu tư sẽ kiểm tra căn hộ của người bán có thanh toán chậm tiến độ không, có đang thế chấp HĐMB vay vốn ngân hàng hay không. Nếu không có vấn đề gì, chủ đầu tư sẽ thông báo cho chủ hộ là căn hộ đủ điều kiện chuyển nhượng hợp đồng mua bán căn hộ chung cư.

Bước 2: Hai bên bán và bên mua cùng nhau ra văn phòng công chứng làm hợp đồng chuyển nhượng mua bán căn hộ chung cư. Khi mua bán căn hộ sau bước này bên bán và bên mua đã không còn ràng buộc gì nên bên mua sẽ chuyển tiền mua căn hộ cho bên bán sau bước này.

Bước 3: Một trong hai bên(bên bán hoặc bên mua đều được) ra chi cục thuế (căn hộ thuộc quận nào thì ra chi cục thuế quận đó) lấy biên lai thuế và đóng thuế. Theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân thì bên chuyển nhượng có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên hai bên có thể tự thỏa thuận bên có nghĩa vụ nộp thuế.

Bước 4: Lấy biên lai về, gom hết các giấy tờ nộp lại cho chủ đầu tư để xin xác nhận đã chuyển nhượng căn hộ.

Mời các bạn xem thêm bài viết

• Quy định về hợp đồng bảo trì nhà chung cư như thế nào?
• Lao động tự do có mua được nhà ở xã hội không?
• Quy định về mật độ xây dựng nhà ở theo pháp luật hiện hành

Thông tin liên hệ

Vấn đề “Thuế, phí khi bán nhà chung cư năm 2023” đã được chúng tôi cung cấp qua thông tin bài viết trên. Luật đất đai luôn có sự hỗ trợ nhiệt tình từ các chuyên viên tư vấn pháp lý. Chúng tôi sẽ giải quyết hay cung cấp các dịch vụ về làm sổ đỏ đất thừa kế không di chúc cho khách hàng, làm các một cách nhanh chóng, dễ dàng, thuận tiện.

Câu hỏi thường gặp: