Năm 2024 khi cho thuê đất phải nộp thuế gì?

Thị trường cho thuê bất động sản ngày càng trở nên nhộn nhịp, phản ánh xu hướng tăng mạnh của nhu cầu cho thuê nhà, đất trong cộng đồng. Sự sôi động này không chỉ là dấu hiệu của sự phát triển kinh tế mà còn là kết quả của những thay đổi trong lối sống và quan điểm về sở hữu tài sản. Trước đây, việc sở hữu bất động sản được coi là biểu tượng của sự ổn định và thành công. Tuy nhiên, với sự biến đổi nhanh chóng của xã hội, nhiều người trẻ hiện nay có xu hướng ưa thích sự linh hoạt hơn, và việc cho thuê bất động sản trở thành lựa chọn hợp lý. Vậy khi cho thuê đất phải nộp thuế gì?

Hợp đồng thuê nhà, thuê đất có bắt buộc công chứng hay không?

Hợp đồng thuê nhà là một văn bản pháp lý mà hai bên, tức là chủ nhà (người cho thuê) và người thuê, ký kết để thiết lập và quy định các điều khoản và điều kiện liên quan đến việc cho thuê một căn nhà hoặc bất động sản khác. Hợp đồng này có tác dụng bảo vệ quyền lợi và nghĩa vụ của cả hai bên và là cơ sở pháp lý quan trọng để giải quyết tranh chấp trong quá trình thuê nhà.

Căn cứ Điều 500 Bộ luật Dân sự 2015 quy định về hợp đồng thuê quyền sử dụng đất như sau:

Hợp đồng về quyền sử dụng đất

Hợp đồng về quyền sử dụng đất là sự thỏa thuận giữa các bên, theo đó người sử dụng đất chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, tặng cho, thế chấp, góp vốn quyền sử dụng đất hoặc thực hiện quyền khác theo quy định của Luật đất đai cho bên kia; bên kia thực hiện quyền, nghĩa vụ theo hợp đồng với người sử dụng đất.

Bên cạnh đó, tại Điều 167 Luật Đất đai 2013 quy định về quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho, thế chấp, góp vốn quyền sử dụng đất như sau:

Quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho, thế chấp, góp vốn quyền sử dụng đất

…

3. Việc công chứng, chứng thực hợp đồng, văn bản thực hiện các quyền của người sử dụng đất được thực hiện như sau:

…

b) Hợp đồng cho thuê, cho thuê lại quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, hợp đồng chuyển đổi quyền sử dụng đất nông nghiệp; hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, tài sản gắn liền với đất mà một bên hoặc các bên tham gia giao dịch là tổ chức hoạt động kinh doanh bất động sản được công chứng hoặc chứng thực theo yêu cầu của các bên;

…

Từ những quy định trên thì việc công chứng hợp đồng thuê đất không bắt buộc phải thực hiện. Việc công chứng hợp đồng theo sự thỏa thuận của các bên.

Năm 2024 khi cho thuê đất phải nộp thuế gì?

Tính đến nay, các dịch vụ trực tuyến và ứng dụng di động đã giúp nâng cao tính tiện lợi trong quá trình tìm kiếm và giao dịch cho thuê bất động sản. Người dùng có thể dễ dàng tra cứu thông tin, so sánh giá cả, và liên lạc trực tiếp với chủ nhà mà không gặp phải nhiều khó khăn như trước đây. Trong tương lai, có vẻ như sự phát triển của thị trường cho thuê bất động sản sẽ tiếp tục gia tăng, đặc biệt là trong bối cảnh xã hội ngày càng hướng đến sự linh hoạt và tiện lợi. Điều này mở ra nhiều cơ hội mới cho cả những người muốn cho thuê và những người đang tìm kiếm một nơi ổn định để sinh sống, tạo nên một thị trường đa dạng và phong phú

Bên cho thuê nhà phải thực hiện việc khai và nộp thuế các loại thuế như: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể:

Thuế môn bài

Đây là loại thuế mà hộ kinh doanh phải đóng nếu có doanh thu hàng năm đạt trên mức 100 triệu đồng. Mức lệ phí phải nộp sẽ dựa vào số vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh và doanh thu bình quân hàng năm của hộ đó.

• Với doanh thu trên mức 500 triệu đồng/năm, lệ phí phải nộp 1 triệu đồng/năm.
• Với doanh thu từ mức 300 đến 500 triệu đồng, lệ phí phải nộp 500.000 đồng/năm.
• Với doanh thu từ mức 100 đến 300 triệu đồng, lệ phí phải nộp 300.000 đồng/năm.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Về nguyên tắc, trường hợp xác định được doanh thu cho thuê và có đầy đủ hóa đơn hoặc chứng từ để chứng minh được giá thanh toán dịch vụ mua vào tương ứng thì thuế GTGT = GTGT x thuế suất (mức thuế suất vẫn là 10%). Thuế GTGT = giá thanh toán dịch vụ cung cấp – giá thanh toán dịch vụ mua tương ứng và khoản thuế này khai nộp hằng tháng.

Tuy nhiên, trong thực tế có rất nhiều trường hợp chỉ xác định được phần doanh thu cho thuê nhà, đất mà không xác định được các chi phí ban đầu tương ứng. Do đó, cơ quan thuế đã ban hành tỉ lệ GTGT trên doanh thu để áp dụng là 38% đối với cho thuê nhà, đất ở các quận; 33% đối với cho thuê nhà ở các huyện (theo quyết định 16333 tháng 12/2008 của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh).

Trên cơ sở này, thuế GTGT mà người cho thuê nhà, thuê đất phải nộp tương ứng với 3,8% doanh thu (doanh thu x tỉ lệ GTGT 38% x thuế suất thuế GTGT 10%), còn tại các huyện là 3,3% trên doanh thu

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp =  thu nhập tính thuế x thuế suất.

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế (35% doanh thu nếu ở các quận; 30% doanh thu nếu ở các huyện) trừ đi các khoản đóng góp từ thiện, các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế (nếu có theo quyết định số 16334 ngày 30/12/2008).
• Thuế suất thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo biểu lũy tiến từng phần quy định tại chính sách thuế hiện hành. Tuy nhiên, nộp nhiều hay ít còn phụ thuộc vào gia cảnh của từng cá nhân có nhà cho thuê và thu nhập chịu thuế cao hay thấp. Trường hợp có đi làm và nhận lương thì thu nhập tính thuế sẽ cộng thêm tiền lương hàng tháng.

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Năm 2024 khi cho thuê đất phải nộp thuế gì?″. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Luật đất đai với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng.

Mời bạn xem thêm bài viết

• Thủ tục yêu cầu cung cấp dữ liệu đất đai chi tiết năm 2023
• Thủ tục cấp lại Giấy chứng nhận qsd đất bị mất
• Mẫu đơn xin chuyển mục đích sử dụng đất 2023

Câu hỏi thường gặp