Thuế chuyển nhượng chung cư giúp đảm bảo tính công bằng trong việc phân phối gánh nặng thuế giữa các bên tham gia giao dịch bất động sản. Khi mua bán chung cư, người mua phải chịu một phần chi phí thuế này, đồng nghĩa với việc chịu trách nhiệm đóng góp cho ngân sách nhà nước. Mời bạn đọc cùng tìm hiểu khung giá tính thuế nhà chung cư năm 2023 trong bài viết của Luật đất đai nhé!
Khung giá tính thuế nhà chung cư năm 2023
Thuế chuyển nhượng chung cư có thể ảnh hưởng đến giá bán căn hộ. Khi tính toán giá bán căn hộ chung cư, người bán sẽ cân nhắc việc bao gồm chi phí thuế chuyển nhượng vào giá bán cuối cùng. Việc áp dụng thuế chuyển nhượng chung cư có thể làm tăng chi phí chuyển nhượng cho người mua, vì họ phải chịu trách nhiệm đóng thuế này. Điều này có thể làm tăng tổng giá trị giao dịch chuyển nhượng và ảnh hưởng đến giá bán căn hộ.
Cách tính: Số thuế phải nộp = Thuế đất + Thuế nhà
| Thuế đất chung cư = Diện tích đất tính thuế x Giá đất x Thuế suất |
Diện tích đất tính thuế được xác định bằng diện tích nhà của từng tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng nhân với hệ số xác định diện tích đất tính thuế (xem bảng)
* Hệ số xác định diện tích tính thuế
| Đối với đất xây nhà chung cư | |
| Diện tích để ở | 0,2 |
| Diện tích để kinh doanh | 0,3 |
| Diện tích sử dụng chung cho cư dân trong toà nhà | 0 |
| Đối với đất chỉ có công trình xây dựng dưới mặt đất | 0,3 |
Như vậy, diện tích đất tính thuế của một căn hộ chung cư để ở bằng diện tích nhà (theo hợp đồng mua bán) nhân với hệ số (0,2).
Giá đất là giá một m2 đất tính thuế sẽ theo bảng giá do UBND cấp tỉnh công bố tại thời điểm tính thuế.
Thuế suất: 0,4%
Trong khi đó, thuế nhà được tính theo công thức riêng.
| Thuế nhà chung cư ={(Diện tích x Suất vốn đầu tư) – 700} x Thuế suất |
Đơn vị tính: triệu đồng
Diện tích nhà: Diện tích ghi trên sổ hồng, hợp đồng mua bán.
Suất vốn đầu tư là giá trị đầu tư mỗi m2 sàn từng loại công trình được Bộ Xây dựng quy định tại Quyết định 706 ban hành tháng 6/2017. Ở một dự án nhà chung cư, suất vốn đầu tư mỗi m2 sàn theo quy định hiện hành dao động từ 6,23 đến 15,19 triệu đồng một m2, tùy vào chiều cao công trình.
Thuế suất: 0,4%
Ở nhà chung cư có phải đóng thuế đất không?
Người bán căn hộ có thể chọn giải pháp thích hợp để xử lý chi phí thuế trong quá trình đàm phán giá bán căn hộ. Tuy nhiên, giá bán căn hộ cũng phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác như vị trí, diện tích, chất lượng xây dựng, tiện ích, nhu cầu thị trường và các yếu tố kinh tế khác. Do đó, tác động của thuế chuyển nhượng chung cư đến giá bán căn hộ có thể thay đổi trong từng trường hợp cụ thể.
Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 có quy định đất ở tại nông thôn, đô thị thuộc đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Cụ thể, tại điểm b Khoản 2 Điều 6 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 quy định như sau:
- Đối với đất ở nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư, bao gồm cả trường hợp vừa để ở, vừa để kinh doanh thì diện tích đất tính thuế được xác định bằng hệ số phân bổ nhân với diện tích nhà của từng tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng.
- Hệ số phân bổ được xác định bằng diện tích đất xây dựng nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư chia cho tổng diện tích nhà của các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng.
- Trường hợp nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư có tầng hầm thì 50% diện tích tầng hầm của các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng trong tầng hầm được cộng vào diện tích nhà của các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng để tính hệ số phân bổ.
Như vậy, căn cứ theo các quy định nêu trên, trong quá trình sử dụng nhà chung cư, người sở hữu nhà chung cư vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định pháp luật.V
Hồ sơ, thủ tục khai thuế trước bạ mua bán chung cư
Trong thực tế, việc tính thuế chuyển nhượng chung cư và việc bao gồm nó trong giá bán căn hộ có thể khác nhau tùy thuộc vào thỏa thuận giữa người bán và người mua. Tuy nhiên, thông thường, thuế chuyển nhượng chung cư không được tính vào giá bán căn hộ. Trong quá trình thương thảo giá bán căn hộ, người bán và người mua có thể đạt được một thỏa thuận về việc chia sẻ hoặc chịu trách nhiệm đóng thuế chuyển nhượng.
Hồ sơ khai lệ phí trước bạ
Căn cứ theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về hồ sơ khai lệ phí trước bạ khi mua bán chung cư:
(1) Tờ khai lệ phí trước bạ theo mẫu số 01/LPTB.
(2) Bản sao các giấy tờ chứng minh tài sản nếu thuộc diện miễn lệ phí trước bạ, trừ trường hợp nộp bản chính.
(3) Bản sao giấy tờ chứng minh về chung cư theo quy định (Sổ hồng, hợp đồng mua bán chung cư).
(4) Hợp đồng mua bán chung cư có công chứng, chứng thực
Trình tự, thủ tục thực hiện
Bước 1: Nộp hồ sơ
Thời gian nộp hồ sơ: Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày hợp đồng mua bán chung cư có hiệu lực sẽ phải nộp hồ sơ kê khai lệ phí trước bạ cùng với hồ sơ đăng ký sang tên.
Nơi nộp hồ sơ:
Hộ gia đình, cá nhân nộp hồ sơ tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi có đất nếu có nhu cầu
Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ
Bước 3: Giải quyết yêu cầu
Cơ quan thuế sẽ tính số lệ phí trước bạ và gửi thông báo đến người nộp lệ phí. Người dân phải nộp đúng số tiền thuế trong đúng thời hạn cho cơ quan thuế.
Mời bạn xem thêm:
- Lao động tự do có mua được nhà ở xã hội không?
- Thành phần tham dự hội nghị nhà chung cư bao gồm ai?
- Lao động tự do có mua được nhà ở xã hội không?
Thông tin liên hệ:
Trên đây là bài viết của chúng tôi về vấn đề “Khung giá tính thuế nhà chung cư năm 2023”. Hãy theo dõi Luật đất đai để biết thêm nhiều kiến thức hay nhu cầu dịch tư vấn pháp lý về làm sổ đỏ online nhé!
Câu hỏi thường gặp
Căn cứ khoản 1 Điều 11 Luật Nhà ở 2014, chủ sở hữu nhà chung cư là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân trong nước, người Việt Nam định cư ở nước ngoài phải có nghĩa vụ đóng bảo hiểm cháy, nổ đối với nhà ở thuộc diện bắt buộc phải tham gia bảo hiểm cháy, nổ theo quy định của pháp luật về phòng cháy, chữa cháy và pháp luật về kinh doanh bảo hiểm.
Đồng thời, phải thực hiện việc phòng cháy, chữa cháy, bảo đảm vệ sinh, môi trường, trật tự an toàn xã hội theo quy định của pháp luật.
Khoản 1 Điều 3 Nghị định 23/2018/NĐ-CP cũng quy định cơ quan, tổ chức và cá nhân là bên mua bảo hiểm phải mua bảo hiểm cháy, nổ bắt buộc tại các doanh nghiệp bảo hiểm kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm cháy, nổ theo quy định pháp luật.
Như vậy, đối tượng bắt buộc đóng bảo hiểm cháy, nổ bắt buộc cho nhà chung cư là chủ đầu tư dự án trong trường hợp dự án nhà chung cư vẫn thuộc sở hữu của chủ đầu tư.
Trường hợp, người mua chung cư đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và nhà chung cư đã đi vào hoạt động thì cư dân chung cư sẽ có trách nhiệm phải mua bảo hiểm cháy nổ phần nhà chung cư đã mua.
Cụ thể, chủ sở hữu căn hộ chung cư có trách nhiệm mua bảo hiểm cháy nổ bắt buộc đối với phần sở hữu riêng của mình và có trách nhiệm đóng góp chi phí mua bảo hiểm cháy nổ bắt buộc đối với phần sở hữu chung.
Điểm đ khoản 1 Điều 2 Nghị định 45/2014/NĐ-CP về thu tiền sử dụng đất được quy định như sau:
Điều 2. Đối tượng thu tiền sử dụng đất
Người được Nhà nước giao đất để sử dụng vào các mục đích sau đây:
a) Hộ gia đình, cá nhân được giao đất ở;
b) Tổ chức kinh tế được giao đất để thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp cho thuê;
c) Người Việt Nam định cư ở nước ngoài, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được giao đất để thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp cho thuê;
d) Tổ chức kinh tế được giao đất thực hiện dự án đầu tư hạ tầng nghĩa trang, nghĩa địa để chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với hạ tầng (sau đây gọi tắt là đất nghĩa trang, nghĩa địa);
đ) Tổ chức kinh tế được giao đất để xây dựng công trình hỗn hợp cao tầng, trong đó có diện tích nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp cho thuê.
Theo quy định trên, tổ chức kinh tế được giao đất để xây dựng công trình hỗn hợp cao tầng gồm cả diện tích nhà ở để bán hoặc để bán kết hợp cho thuê là một trong các đối tượng đóng tiền sử dụng đất.
Điều này có nghĩa, người mua nhà chung cư sẽ không trực tiếp nộp tiền thuế đất, mà chủ đầu tư của dự án sẽ nộp tiền thuế đất trực tiếp và giá bán căn hộ đã bao gồm tiền thuế sử dụng đất.
