Thuế chuyển nhượng chung cư cũng có tác dụng kiểm soát thị trường bất động sản. Việc áp dụng thuế có thể làm giảm sự tăng giá bất động sản và giúp điều chỉnh nhu cầu mua bán căn hộ chung cư. Điều này có thể ổn định thị trường và giảm nguy cơ xảy ra các biến động lớn và không ổn định. Mời bạn đoc tham khảo thêm trong bài viết “Giá tính thuế chuyển nhượng chung cư năm 2023” của Luật đất đai nhé!
Giá tính thuế chuyển nhượng chung cư năm 2023
Theo quy định pháp luật Việt Nam, việc tính thuế chuyển nhượng chung cư (còn được gọi là thuế truyền thống) được thực hiện dựa trên giá trị giao dịch chuyển nhượng. Giá trị giao dịch chuyển nhượng chung cư được xác định là số tiền thực tế mà người mua trả cho người bán trong hợp đồng mua bán chung cư. Đây là số tiền được thỏa thuận giữa hai bên trong hợp đồng.
Thuế thu nhập cá nhân:
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012, đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân gồm có thu nhập từ bất động sản, trong đó có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.
Thu nhập chịu thuế từ việc mua bán căn hộ chung cư được tính theo giá chuyển nhượng căn hộ chung cư đó qua từng lần chuyển nhượng, sẽ không bao gồm các chi phí liên quan.
Biểu thuế toàn phần được quy định tại Khoản 2 Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. sửa đổi năm 2012:
| Thu nhập tính thuế | Thuế suất (%) |
| a) Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
| b) Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5 |
| c) Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
| d) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
| đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật nàyThu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại khoản 2 Điều 13 của Luật này | 200,1 |
| e) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản quy định tại khoản 1 Điều 14 của Luật nàyThu nhập từ chuyển nhượng bất động sản quy định tại khoản 2 Điều 14 của Luật này | 25 2 |
Cách 1: Khi xác định được giá mua, giá bán căn hộ chung cư:
Thuế thu nhập cá nhân = 25% x (giá bán – giá mua).
Cách 2: Khi không xác định được giá mua, giá bán căn hộ chung cư:
Thuế thu nhập cá nhân = 2% x giá chuyển nhượng
Lệ phí trước bạ:
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định các đối tượng chịu lệ phí trước bạ, trong đó có bao gồm nhà và đất, cụ thể là:
- Nhà, gồm: nhà ở; nhà làm việc; nhà sử dụng cho các mục đích khác.
- Đất, gồm: các loại đất nông nghiệp và đất phi nông nghiệp theo quy định của Luật Đất đai (không phân biệt đất đã xây dựng công trình hay chưa xây dựng công trình).
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Nghị định 10/2022/NĐ-CP và khoản 1 Điều 3 Thông tư 13/2022/TT-BTC, giá tính lệ phí khi mua bán căn hộ chung cư được tính bằng công thức:
Giá trị nhà tính lệ phí trước bạ (đồng) = Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ (m2) x Giá 01 (một) mét vuông nhà (đồng/m2) x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại của nhà chịu lệ phí trước bạ.
Trong đó:
- Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ: gồm toàn bộ diện tích sàn nhà (kể cả diện tích công trình phụ kèm theo) thuộc quyền sở hữu hợp pháp của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân.
- Giá 01 (một) mét vuông nhà: giá thực tế xây dựng mới 01 mét vuông sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành căn cứ theo quy định của pháp luật xây dựng tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.
- Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại của nhà: sẽ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật.
Hồ sơ, thủ tục mua bán nhà căn hộ chung cư đã có sổ hồng
Việc thu thuế chuyển nhượng chung cư và các loại thuế tương tự là để tạo nguồn thu ngân sách nhà nước và đảm bảo tính công bằng trong việc phân chia gánh nặng thuế giữa các bên tham gia giao dịch bất động sản. Thuế chuyển nhượng chung cư có thể khuyến khích người sở hữu căn hộ chung cư sử dụng lợi ích từ tài sản bất động sản của mình một cách hiệu quả.
Việc thực hiện thủ tục mua bán căn hộ chung cư đã có sổ hồng là bắt buộc kềm theo việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc áp dụng thuế có thể làm tăng chi phí chuyển nhượng, từ đó khuyến khích người sở hữu căn hộ chung cư sử dụng nó một cách có lợi nhất, thay vì giữ nó không sử dụng hoặc để đầu cơ.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ công chứng hợp đồng mua bán nhà căn hộ chung cư:
Hồ sơ để tiến hành công chứng hợp đồng mua bán nhà căn hộ chung cư bao gồm:
- Phiếu yêu cầu công chứng
- Sổ hồng.
- Hợp đồng mua bán nhà căn hộ chung cư (dự thảo hai bên soạn thảo trước hoặc có thể đến văn phòng công chứng thuê công chức viên soạn thảo hợp đồng và trả phí).
- Giấy tờ tùy thân của bên mua và bên bán (gồm chứng minh thư nhân dân hoặc Căn cước công dân).
- Sổ hộ khẩu.
- Tài liệu, giấy tờ chứng minh tài sản chung hay tài sản riêng, gồm giấy tờ như: Giấy đăng ký kết hôn; Giấy xác nhận tình trạng độc thân;…
- Tờ khai thuế trước bạ.
Bước 2: Tiến hành kê khai thuế:
Sau khi công chứng hợp đồng mua bán căn hộ chung cư, bên mua và bên bán sẽ tiến hành kê khai thuế với cơ quan nhà nước. Hồ sơ kê khai thuế gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu.
- Hợp đồng chuyển nhượng đã công chứng.
- Sổ hồng.
- Giấy tờ tùy thân của bên mua và bên bán (gồm chứng minh thư nhân dân hoặc Căn cước công dân).
- Sổ hộ khẩu.
- Bản chính Tờ khai lệ phí trước bạ.
- Giấy tờ chứng minh thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân, miễn lệ phí trước bạ (nếu có).
Bước 3: Tiến hành sang tên sổ hồng:
Hồ sơ chuẩn bị cần giấy tờ sau đây:
- Đơn đăng ký biến động theo mẫu số 09/ĐK.
- Bản gốc Giấy chứng nhận đã cấp (Sổ hồng).
- Hợp đồng mua bán căn hộ chung cư đã được công chứng.
Sau khi chuẩn bị được đầy đủ hồ sơ, giấy tờ như trên, cá nhân, hộ gia đình nộp hồ sơ tại Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai cấp huyện hoặc bộ phận một cửa.
Nếu như có nhu cầu, cá nhân, hộ gia đình nộp hồ sơ tại Ủy ban nhân dân cấp xã/phường.
Bước 4: Tiếp nhận hồ sơ và giải quyết yêu cầu:
Sau khi nhận hồ sơ thì cơ quan tiếp nhận sẽ trả phiếu hẹn cho người nộp hồ sơ và kiểm tra giấy tờ.
Tiếp theo, thực hiện việc gửi cho cơ quan thuế để xác định nghĩa vụ tài chính (nếu có).
Sau khi có thông báo của cơ quan thuế; người nộp hồ sơ đi nộp tiền thuế tại ngân hàng có địa chỉ ghi trong thông báo thuế.
Khi hoàn tất đầy đủ nghĩa vụ tài chính, cá nhân, hộ gia đình nhận lạo Sổ hồng sau khi được đăng ký biến động đất đai đầy đủ.
Thời gian giải quyết: không quá 10 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ.
Mời bạn xem thêm:
- Có quyết định giao đất có được chuyển nhượng hay không?
- Doanh nghiệp có được chuyển nhượng quyền sử dụng đất 2023
- Quy định về mức phí chuyển nhượng đất trồng lúa chi tiết
Thông tin liên hệ:
Trên đây là thông tin về bài viết “Giá tính thuế chuyển nhượng chung cư năm 2023” mà Luật đất đai đã đề cập. Nếu có gặp vướng mắc hay nhu cầu dịch vụ về các vấn đề soạn thảo đơn đề nghị giải quyết tranh chấp đất đai hãy liên với chúng tôi để được tư vấn chi tiết hơn nhé!
Câu hỏi thường gặp:
Khi chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà chung cư thì văn bản chuyển nhượng được lập thành 06 bản (03 bản để bàn giao cho chủ đầu tư lưu, 01 bản nộp cho cơ quan thuế, 01 bản bên chuyển nhượng hợp đồng lưu, 01 bản bên nhận chuyển nhượng hợp đồng lưu).
Trường hợp văn bản chuyển nhượng hợp đồng phải thực hiện công chứng, chứng thực thì có thêm 01 bản để lưu tại cơ quan công chứng, chứng thực.
Căn cứ theo khoản 2 Điều 33 Thông tư 19/2016/TT-BXD quy định như sau: Việc công chứng, chứng thực văn bản chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở thực hiện theo quy định sau:
a) Trường hợp bên chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã có chức năng kinh doanh bất động sản theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản thì văn bản chuyển nhượng hợp đồng phải được công chứng hoặc chứng thực. Hồ sơ đề nghị công chứng hoặc chứng thực gồm các giấy tờ sau:
07 bản chính văn bản chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở;
Bản chính hợp đồng mua bán nhà ở đã ký với chủ đầu tư dự án xây dựng nhà ở thương mại; trường hợp chuyển nhượng từ lần thứ hai trở đi thì phải kèm theo bản chính văn bản chuyển nhượng hợp đồng của lần chuyển nhượng liền kề trước đó; trường hợp chuyển nhượng một hoặc một số nhà ở trong tổng số nhà ở đã mua của chủ đầu tư theo hợp đồng gốc thì phải nộp bản sao có chứng thực hợp đồng gốc và bản chính phụ lục hợp đồng mua bán nhà ở đã ký với chủ đầu tư cho những nhà ở chuyển nhượng;
Bản sao có chứng thực hoặc bản sao và phải xuất trình bản chính để đối chiếu của các giấy tờ: Chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu còn giá trị nếu là cá nhân; nếu là tổ chức thì phải kèm theo quyết định thành lập hoặc giấy đăng ký thành lập tổ chức đó;
Các giấy tờ khác theo quy định của pháp luật về công chứng, chứng thực. Tổ chức hành nghề công chứng, Cơ quan chứng thực có trách nhiệm công chứng, chứng thực vào văn bản chuyển nhượng hợp đồng theo thời hạn quy định của pháp luật về công chứng, chứng thực.
b) Trường hợp bên chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở là doanh nghiệp, hợp tác xã có chức năng kinh doanh bất động sản thì việc công chứng hoặc chứng thực văn bản chuyển nhượng hợp đồng không bắt buộc mà do các bên tự thỏa thuận. Nếu thỏa thuận văn bản chuyển nhượng phải được công chứng hoặc chứng thực thì việc công chứng hoặc chứng thực được thực hiện theo quy định tại Điểm a Khoản này.
